点击图片，跟鲍志萍老师学习上承战略下接绩效的预算管理实践

在企业全面预算管理中，你是否遇到以下困惑：大家忙的团团转，年终结账总是不赚钱？业务计划很到位，一推进就“缺兵少粮”？预算结果偏差大，想管理却没有好方法？业务数据很好看，财务数据却很难堪？资源总按闹分配，导致员工做事很心累……

企业到底如何进行全面预算管理，才能有效承接战略目标的实现？以华为作为本期案例酷标杆学习案例，伴随着业务的发展和壮大，华为的全面预算管理体系逐步完善和成熟，它的财经已随集成财务（IFS）变革完成了从小财务走向大财经的转变。目前华为已完成从战略到预算、从预算到组织绩效的闭环衔接，它的变革经验和实操方案非常值得其他企业学习和借鉴。

本期案例酷由嘉宾商学导师鲍志萍老师带来《华为全面预算：上承战略下接绩效的预算管理实践》，为您解读、剖析标杆企业的全面预算管理体系，助你做好企业战略到预算、预算到组织绩效的有效衔接。

1

全面预算是企业必备的货币化表达工具

企业日子好过时不精打细算，就一定会迎来日子难过的时候，等到日子难过的时候再来算帐，往往为时已晚。公司的钱一定要体现战略意图，如怎么挣钱，怎么花钱，怎么省钱、怎么分钱、怎么投钱等等，这些让不同阶段的企业家都关心又头疼的问题，广义上全都属于全面预算管理的范围。

全面预算是企业经营计划的货币化表达，是语文题加数学题，它贯穿战略规划到执行，是各层经营管理团队的必备工具。凡事欲则立，不预则废，企业经营管理的核心就是要运用好计划预算的工具，做好差异化的资源配置以支撑企业增长增效和增值。

华为经过二十多年的发展沉淀，业务遍及世界各地，它的企业资源差异化配置非常值得其他企业学习。

华为一直强调，不在非战略机会点上消耗战略竞争力量，所以华为的资源配置一直是向战略机会点倾斜。他们要求在预算中要体现如何把资源投入到能够保证华为长久竞争力、长期增长的产品或市场上。所以，做好资源配置的前提一定要先做好全面预算管理。

嘉宾商学导师鲍志萍老师在本次案例酷《华为全面预算：上承战略下接绩效的预算管理实践》中讲到，华为的全面预算从来不是单一运作的，是闭环作业的，作为一种管理方法,其成熟的打法完全可以供其他企业学习借鉴，它一共包含四个阶段：预算筹备、预算生成、预算执行、预算闭环。

第一阶段：预算筹备

预算筹备阶段的主要内容是发布预算指引，并构建预算生成环境，以便于高质量、高效率、有序生成预算。

第二阶段：预算生成

预算不是为了控费用，而是为了价值的创造。有的地方控，有的地方就需要进行饱和攻击，所以预算生成阶段主要内容是要做好预算编制、预算评审以及核算管理。

第三阶段：预算执行

预算执行主要是完成预算指标，这也是全面预算管理的核心内容。若是预算编了不执行或仅供参考，那还不如不编。这个阶段的主要内容是弹性预算、一报一会。

第四阶段：预算闭环

要使预算管理导向可冲锋，就需要与组织KPI挂钩进行闭环管理。在华为预算管理的水平一定会影响员工奖金的多少。同时，要制定超预算惩罚措施，以保障预算计划的权威性。

<<  滑动查看下一张图片  >>

2

全面预算是指引业务经营的资源配置工具

嘉宾商学导师鲍志萍老师在辅导多家企业时发现他们在全面预算层面普遍存在一些共性问题：很多企业在做年度预算时总是程序化、机械化，缺少战略性思考，大多数部门也完全不清楚最新企业战略对资源配置的诉求，往往是只做预算模板和预算日历等操作层面的准备，缺乏管理层面的思考和沉淀。

预算一定是要追求持续产出的最大化，而不是一时的费用最小化。很多企业的预算是一堆财务指标的堆砌，而真正的预算应该是企业经营意志的体现，有了清晰的预算指引，经营上才能谋定而后动。

在预算指引层面，华为的做法很值得其他企业参考，他们的经营管理部在每年的三季度时，都要面向管理者发布一个预算白皮书。预算白皮书最重要的目的是为了沉淀未来一年预算管理的打法和套路，指导业务单元的经营动作，并对业务单元提遵从指引的诉求。

华为面向管理者的预算白皮书框架：

1.年度经营总体指导意见

这部分的主要目的是要明确相应的经营的总基调和方向，主要回答以下企业经营问题：明年经营怎么做？在明年的形势下，经营策略有哪些调整？总体的指导原则是什么？对各块业务的指导原则又是什么？

2.预算单元及其责任划分

这部分包含责任中心划分和预算责任明确。比如预算单元的划分和它的责任跟过去一年有什么不同，华为每一年都以年为单位进行重新思考，把责任清晰的界定出来：是什么样类型的责任中心，就要承担什么样的责任。

3.多级预算控制体系

这个控制体系主要包含预算维度和预算颗粒度。预算维度指的是我们要划小责任单元，不同维度下都会有作战的团队去支撑，所以预算的编制、经营计划的编制、经营责任的下放也都要到具体的维度。每一个维度确认清楚之后，都会有分层分级，这部分就涉及到颗粒度了。

4.经营管理指引

这一块是预算白皮书最核心的内容，主要包含企业关键财务指标追求及约束、资源配置规则和分业务经营指引这三个部分的内容。

首先是企业层面，我们追求什么，不同的追求阶段分别有哪些关键的财务指标的追求及约束。

其次是资源配置部分，最重要的点就是每一个业务单元应该怎么花钱？它应该是差异化的，要灵活支撑我们业务单元的业务计划的开展。

最后是分业务经营指引是核心中的核心，对不同业务的经营指引，必须旗帜鲜明的让业务主官了解到要做到哪些事情，才能够支撑公司未来的战略意图。

5.管理核算规则：

这部分主要包含会计政策和管理核算规则。这里面最关键的不是会计政策，因为会计政策是标准化的，所以主要看的是管理核算的规则。管理核算的规则就是企业各部门之间如何明算账的规则。需要注意的一点是：管理核算规则要体现权威性，需要公司的一把手亲自签发，而不是仅仅由财务在预算表格里面表达一下。

6.预算工作组组建&评审授权

预算白皮书的最后一部分是在管理层面要达成共识，我们要成立什么样的预算的工作小组，然后各层级的预算评审应该怎样授权。

<<  滑动查看下一张图片  >>

点击图片，跟鲍志萍老师学习上承战略下接绩效的预算管理实践

3

全面预算是企业投入产出的重要管理工具

很多企业只有经营预算，没有战略预算，只关心如何多打粮食，不关心持续供应产出的土壤肥力，导致企业最终无法实现高质量的可持续发展。华为作为我们本期拆解学习的标杆案例，在投入产出的预算层面，他们是怎么做的？

根据2023年05月29日欧盟工业研发投资排名榜单显示，华为的研发投入超越了微软、苹果和英特尔，目前华为研发投入是全球排名第四。华为凭借着一己之力，在高研发经费投入下，支撑起了中国地区在科研技术领域方面的研发。

在企业研发费用的投入上，因其很难有短期的快速的成果产出，所以对很多企业来说研发费用一直被当成企业的成本来看，很难持续地进行高研发费用的投入。为什么华为多年能在研发上一直是高投入？它背后的预算生成逻辑是什么？嘉宾商学导师鲍志萍老师在课程中剖析了华为预算生成阶段的重点，主要分为三个方面：

1.预算分包：预算分开管理，差异化资源配置。

企业进行差异化资源配置关键就是预算包分开管理，在华为主要分为经营预算包和战略预算包。针对不同的预算包，有不同的预算管理机制。经营预算包导向企业要多打粮食，要结果。战略预算包主要是关注体现在各个部门的能力与组织建设上的“土壤肥力”，比如研发费用就包含在战略预算包中，主要是聚焦在企业中长期的格局和产品力的构筑上。

2.产出预算：不同维度互锁，做大做实规模。

对于产出预算，如果是多维度的组织，我们需要在不同维度进行预算互锁，比如说区域的维度有区域的视角，产品的维度有产品的视角，所以我们需要从不同视角收集信息，通过互锁会议进行信息的交互和互锁，形成实力相当的相互制衡的格局，也使我们更加清楚地看到未来规模，并且真正把它做实。

3.投入预算：前中后台互拧，提升资源效率。

对于投入预算，就是导向资源利用的效益和效率的提升。在华为是把服务资源化，资源市场化，即对于企业中后台各项资源的支撑，采用“谁呼唤炮火，谁承担炮火”，在资源买方和资源卖方之间形成一个互拧机制，让资源的供需双方之间进行结算，并通过结算显性化不断倒逼资源提供方的资源的使用效率和效益。

<<  滑动查看下一张图片  >>

4

预算弹性管控是企业科学经营的重要标志

预测是决策支撑的一个工具，是预算管理之魂，也是资源动态配置的前提和依据。它的弹性管控机制是反映一个企业经营管理科学与否的标志。

很多企业在做预算时弄不清楚如何区分场景，制造差异化的弹性预算机制，往往是要么不弹性管理，要么就完全是“一刀切”，完全没有掌握到预算弹性管理的逻辑。

以华为为例，在预算定稿后，他们每月会在系统填报月度滚动预测，实行动态监控，它主要有两个核心应用，第一要制定聚焦目标达成的路径，第二要体现企业资源弹性配置的预算授予，它的主要工具是3个GAP（差距）和3个List（清单）。

GAP1：目标差距，即本期目标与年度预算目标的差距。目的是预测内抓执行，预测外找机会。

GAP2：执行差距，即本期滚动预测与实际完成情况的差距。目的是加强对差距的分析与管理。

GAP3：预测变动，即本期滚动预测与上期滚动预测的差距。目的是提升机会赢取能力，加强风险管控能力，提升业务把控能力。避免预测大起大落，影响业务决策。

华为滚动预测的三个3个List（清单）：

确定类清单：抓执行，重效率。

风险类清单：看隐患，清风险。

机会类清单：找机会，赢机会。

点击图片，跟鲍志萍老师学习上承战略下接绩效的预算管理实践

企业最首要的任务就是追求利润，而做好预算，可以保证利润的实现。欢迎大家订阅学习本期课程，鲍志萍老师将带你学习华为近 20 年的管理变革过程中沉淀总结出来的全面预算实践的精髓，让你对全面预算管理有更深刻系统的认知，并掌握一套实践的方法论。

希望大家订阅学习本次课程之后，能根据自身企业的情况适配出适合自己的全面预算管理方法。

开启上新提醒，新案例即时获得